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    趙鳴驥:認清形勢 真抓實干
    奮力開創注冊會計師行業改革發展新局面

      ——財政部黨組成員、部長助理趙鳴驥在全國證券資格會計師事務所主要負責人會議
    暨注冊會計師行業行政監管培訓班上的講話 

      (2017年10月12日,西安) 

    同志們: 

      在全行業認真學習領會習近平總書記系列重要講話精神和堅決貫徹落實黨中央、國務院各項重要決策部署,以最飽滿的熱情、最昂揚的斗志、最積極的態度和更加奮發向上的精神風貌喜迎黨的十九大召開的重要時刻,我們在這里舉辦全國證券資格會計師事務所主要負責人會議暨注冊會計師行業行政監管培訓班,總結十八大以來行業改革發展成效經驗,共商未來一段時期行業改革發展大計,意義重大。借此機會,我謹代表財政部黨組和肖捷部長,向長期以來關心支持財政工作和會計工作的各地區、各有關單位和社會各界同仁表示衷心的感謝!向辛勤工作在會計和注冊會計師行業管理第一線的同志們表示崇高的敬意!向在座證券資格會計師事務所主要負責人,并通過你們向全國3萬名合伙人、11萬名執業注冊會計師和30萬名從業人員表示親切的問候! 

      之所以舉辦這次培訓,主要有以下四點考慮:一是深入學習領會習近平總書記系列重要講話精神,特別是在今年全國金融工作會議上對會計審計工作的重要指示精神,進一步統一思想認識,抓好貫徹落實。從這個意義上講,此次培訓也是全行業開展“兩學一做”學習教育的一次具體實踐。二是推動《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第89號)的貫徹執行。今年7月,肖捷同志主持的部長辦公會議在審議第89號令過程中,明確要求會計司牽頭,會同監督檢查局、中注協等單位做好宣傳解釋和培訓工作,指導地方財政部門、注冊會計師協會和會計師事務所準確掌握第89號令的精神實質和有關規定。此次培訓,是貫徹落實部內相關要求的具體措施之一。三是研究新情況、解決新問題。行業發展到今天,取得了顯著成績,但也面臨著一些新形勢、新機遇,新風險、新挑戰,需要財政部門和會計師事務所分析形勢,群策群力做好應對。四是搭建平臺,溝通交流經驗。利用此次培訓,集體研討新修訂的第89號令對行業管理的重要調整和積極影響,重點提示會計審計風險和行業監管要求,進一步加強財政部門與會計師事務所之間的溝通交流,互相推介在行業管理中一些好的經驗與做法。 

      剛才財政部有關單位的主要負責同志作了會議發言,部分省級財政部門的分管廳長和2家會計師事務所的負責人也作了經驗交流,大家作了充分的準備,講得很好。各級財政部門的行業管理工作者和各會計師事務所的執業工作者是一支能力強、作風正、講團結、重奉獻的隊伍,是推動我國注冊會計師行業改革與發展的重要力量。我時時在關注這支隊伍的成長和發展,衷心希望每位同志不斷進步,為社會作出新的更大貢獻。借此機會,我就行業改革與行業管理工作談幾點意見,供同志們參考。 

      一、開拓進取,注冊會計師行業改革與發展穩步推進 

      黨的十八大以來的五年,是我國會計行業攻艱克難、砥礪前行的五年。財政部認真貫徹落實黨的十八大及十八屆三中、四中、五中、六中全會精神和黨中央、國務院的有關決策部署,緊緊圍繞經濟社會發展大局和財政中心工作,深化改革,開拓創新,在會計法制建設、會計標準建設、會計人員管理、注冊會計師行業發展、會計國際交流、會計理論研究等領域都取得了顯著成績。初步形成了企業會計體系、政府會計體系、管理會計體系、內部控制體系和會計信息化體系“五大會計標準”齊頭并進、并駕齊驅的良性發展局面;根據國務院行政審批制度改革要求,依法逐步取消會計人員從業資格,繼續穩步推進會計專業技術資格評價工作和高端領軍會計人才培養工程,基本建成了初級、中級、高級、領軍“四類會計人才”依次遞進、各有側重的會計人才培養機制;認真貫徹落實國務院關于加快發展我國注冊會計師行業的重要部署和若干意見,堅持服務與監管“兩手抓、兩促進”,不斷擴大注冊會計師執業領域和開放水平,構建了涵蓋商業領域、公共部門和境外市場“三個服務市場”的會計服務市場開放體系。我國會計行業服務經濟社會發展的職能作用有效發揮,在國際會計審計舞臺上的影響力和話語權不斷提升。 

      注冊會計師行業是會計行業的重要組成部分。黨的十八大以來,各級財政部門謹遵黨中央、國務院和財政部黨組對注冊會計師行業的新希望、新要求,牢牢把握服務經濟社會發展和國家建設的工作主線,緊緊圍繞協調發展、規范發展、加快發展的工作目標,全面深化行業改革,全力強化行業監管,全心服務行業發展,推動注冊會計師行業在整體規模、結構布局、執業質量、服務能力、社會影響等方面取得了顯著成績。 

      (一)著重落實“放管服”改革要求,行業活力大大激發。近年來,財政部堅定不移、不折不扣地落實國務院“放管服”改革要求,主動放權、減權,謹慎用權、行權,取消了境外會計師事務所在華設立代表處審批和會計師事務所跨省遷移審批,下放了境外會計師事務所來華臨時執業審批,簡化了會計師事務所及其分支機構設立審批和證券資格會計師事務所執業許可審批程序,實實在在地減少了會計師事務所逾三分之一的報備工作量,減輕了會計師事務所的負擔,激發了市場主體的活力。同時,堅持服務與管理并重,大力推進公共部門注冊會計師審計制度建設,積極探索“五險一金”注冊會計師審計制度試點,不斷拓展會計師事務所執業領域和發展空間;推動修訂制定了《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第89號)及配套管理制度,進一步規范執業許可審批和事中事后管理,提升管理和服務水平。 

      (二)著力提升行業整體實力,行業影響顯著增強。不斷深化的改革開放事業和日益強盛的綜合國力,需要與之相適應的注冊會計師行業。針對我國注冊會計師行業規模不大、實力不強、服務同質、競爭無序等狀況,財政部繼續深入貫徹落實《國務院辦公廳轉發財政部關于加快發展我國注冊會計師行業若干意見的通知》(國辦發[2009]56號),鼓勵和引導會計師事務所采用合伙制組織形式,進一步優化內部治理和強化一體化管理,增強風險防范意識和質量控制水平,為行業持續健康發展夯實組織根基;指導和支持會計師事務所“走出去”,以涉足香港資本市場和參與H股企業審計業務為“出發點”和“試驗田”,積極參與國家“一帶一路”建設和會計審計服務市場國際競爭,逐步積累國際化經營經驗,逐步打造國際知名事務所品牌。經過持之以恒的努力,我國注冊會計師行業的規模結構、整體實力和可持續發展能力呈現出嶄新變化和巨大進步。2013-2016年,全行業收入規模從555億元增長到接近800億元;會計師事務所總量保持在7300家左右(不含分所)的穩定水平,其中合伙制事務所占比由40%增長到45%,數量增加約300家;收入過億元的事務所增加到55家,過10億元的事務所達到14家。截至目前,我國共有執業注冊會計師11萬余人,從業人員30萬人,為全國3000多家上市公司、1萬多家新三板企業和420多萬家企事業單位提供審計鑒證和其他專業服務。經過近五年的持續發展,我國注冊會計師行業的社會影響顯著增強,注冊會計師行業已經成為社會監督體系的重要制度安排、現代高端服務業的重要組成部分和促進我國經濟社會健康發展不可或缺的中堅力量。 

      (三)著眼優化行業發展質量,行業面貌煥然一新。在推動行業規模顯著增長的同時,財政部更加重視行業發展質量,更加聚焦行業的長遠發展和可持續發展。科學構建了條塊結合的注冊會計師行業黨建工作管理體制機制,實現了黨組織和黨建工作在行業的全覆蓋,增強黨對行業的領導,以黨建促改革、促發展;進一步健全政府部門行政監管與注冊會計師協會自律管理相結合的注冊會計師行業監管體系,以監管促警醒、促改進。2013-2016年,財政部對“四大”會計師事務所本土化轉制工作進行持續評估,對11家H股資格會計師事務所從事H股企業審計業務進行階段性評價,對40家證券資格會計師事務所進行年度報備核查,各級財政部門上下聯動、規范程序、創新監管方式,嚴肅處理、處罰了一批違規會計師事務所和注冊會計師,治理和優化了會計審計服務市場環境,引起了社會的廣泛關注,有效督促了會計師事務所更加重視執業質量,更加珍惜發展成果。會計師事務所的內部管理水平有所提升,行業發展質量不斷增強。 

      在肯定成績的同時,也要清醒看到,注冊會計師行業發展與市場要求和公眾期盼相比,仍有不小差距,仍存在一些亟待解決的問題。從執業質量看,一些事務所的質量意識淡薄、質控水平不高、內部管理不嚴,導致審計失敗案件時有發生,有些案件對資本市場影響較大,給行業整體形象帶來嚴重不利影響。超出勝任能力承接業務、低價承攬業務、違規出具不實報告等行為屢禁不止。從人才隊伍看,現有11萬余名執業注冊會計師中,近一半的學歷為中專大專,近四分之一的年齡超過55周歲,后備人才儲備不足,人才素質參差不齊,注冊會計師執業資格考試平均通過率仍然偏低,行業內部人才流失問題也比較突出。從區域分布看,優質審計資源主要集中在東中部地區和特大型城市,地域分布不均衡,僅北京、上海、廣東三地就集聚了全國約20%的會計師事務所,部分“一帶一路”沿線省市的注冊會計師人力資源嚴重不足。從發展階段看,我國注冊會計師行業正經歷由大到強、由內到外的轉型期、過渡期,大型事務所國際競爭力較為欠缺、品牌優勢不明顯,中型事務所內部治理水平不高、主動開拓市場能力不強,小型事務所服務特色不鮮明、低價無序競爭較為嚴重等轉型中的“陣痛”和發展中的難題不同程度存在。必須進一步深化注冊會計師行業改革,采取有效措施解決好這些問題。 

      二、認清形勢,注冊會計師行業發展面臨重大機遇挑戰 

      當前,中國經濟與世界經濟加快融合,社會經濟發展對注冊會計師行業審計鑒證和專業咨詢的有效需求日益擴大,不斷深化的國內經濟體制改革和日益復雜的國際經濟環境,也對注冊會計師行業改革發展提出了新的挑戰。注冊會計師行業既面臨難得的歷史機遇,也面臨新形勢下的更高要求。 

      從機遇方面講: 

      ——黨中央、國務院對推動行業改革提出明確要求。習近平總書記在今年的全國金融工作會議上強調,要加強外部市場約束,提高會計、審計等機構自律性、公正性和專業化水平。這一講話精神深刻闡明了會計與金融的內在聯系,為會計和注冊會計師工作服務金融改革提供了指引。在隨后召開的中央財經領導小組第十六次會議上,習近平總書記提出,要加快放開會計審計等競爭性領域對外資準入限制和股比限制,這一要求是對黨的十八屆三中全會關于“放開會計審計等服務業領域外資準入限制”的進一步闡述。中央領導同志的重要講話精神和指示要求,既是對注冊會計師行業的充分肯定和殷切希望,也為行業繼續深化改革指明了方向、提供了遵循。特別值得一提的是,加快發展注冊會計師行業與中央構建開放型經濟新體制、提升服務貿易戰略地位的指導方針和總體規劃是高度一致、協調統一的,已經納入國家服務貿易發展“十三五”規劃。具有戰略眼光,勇于開拓進取、一心發展事業的會計師事務所和注冊會計師必將從這些政策中獲益良多。 

      ——市場經濟發展為行業拓展新業務領域提供巨大空間。社會主義市場經濟的不斷深化、多層次資本市場的健全完善和社會事業的改革創新,特別是企業重組的活躍、新三板的擴容、公共部門和社會服務的興起,不僅極大地擴充了審計鑒證等傳統業務的市場容量,同時也衍生出大量新型的經濟鑒證、管理咨詢和社會監督需求,為注冊會計師行業拓展新業務新領域創造了廣闊的市場空間。統計分析顯示,我國注冊會計師行業2016年度收入增長率超過20%,遠遠高于同期主要市場經濟國家或地區注冊會計師行業個位數的增長幅度,其中約一半的增長貢獻率來自于傳統審計業務以外的新型服務領域,這一趨勢仍將保持和延續。在座各家會計師事務所只有把握市場機遇、順應發展潮流,才能贏得市場青睞。 

      ——全球經濟復蘇和中國經濟發展將加快行業開放和“走出去”。“五位一體”總體布局、“四個全面”戰略布局、“一帶一路”建設倡議,以及中國倡導成立的亞洲基礎設施投資銀行等多邊開發金融機制,為新常態下中國經濟持續發展和全球經濟復蘇注入了新的活力,也為注冊會計師行業走出國門,在全球范圍內配置資源和提供服務提供了巨大的空間。黨的十八大之后,習近平總書記提出“一帶一路”倡議以來的短短4年間,中國企業就已經在20多個沿線國家建設了56個經貿合作區;這些項目的投融資管理和經貿合作區的管理,特別是財務、會計信息的管理,需要會計師事務所跟進提供大量基礎服務和增值服務,需要注冊會計師以高度的社會責任感和全面的職業素養為中國企業“走出去”保駕護航。有志于“走出去”、創建國際品牌的會計師事務所,必須要縝密規劃、科學布局,抓緊升級技術系統、提前儲備高端人才,敏銳捕捉國際化機會,穩妥應對國際化風險,合理選擇國際化路徑,不斷增強境外經營的適應性和競爭力,以更大的決心和氣魄立足全球、接軌世界。 

      從挑戰方面講: 

      ——行政監管力度加大。注冊會計師行業在各主要市場經濟國家或地區均受到政府部門或獨立監管機構的高度監管。黨的十八大以來,受復雜多變的國內國際經濟、市場、商業環境影響,行業主管部門和市場監管機構對注冊會計師行業的監管尺度明顯收緊,監管力度顯著加大。2013-2017年,財政部、證監會共計處理處罰會計師事務所27家次,涉及注冊會計師62人次,其中2家會計師事務所被撤銷證券期貨業務執業許可,3家會計師事務所被暫停執行證券期貨業務;中注協也對34家次的證券資格事務所進行了自律檢查,對14人次作出行業懲戒。這一監管態勢,表明行業執業質量和治理水平仍然存在不容忽視的突出問題,必須要引起會計師事務所及注冊會計師的高度重視、深刻反省和嚴肅對待,同時也顯示出行業主管部門和市場監管機構徹底凈化行業執業環境、徹底塑造誠實守信執業理念、徹底改善行業執業質量的鮮明姿態和堅定決心。 

      ——公眾期望倒逼改革。隨著商業模式的不斷創新和信息技術的日新月異,各類新型交易活動層出不窮,企事業單位提供的會計信息越來越復雜,投資者和社會公眾閱讀這些會計信息的難度也越來越大。在此背景下,社會公眾迫切希望注冊會計師以獨立的專業人士身份,對企事業單位的會計信息提出更加客觀、更加公正、更加可信的審計鑒證意見,為企事業單位的會計信息質量“擔保”和“背書”。實踐表明,一旦出現企事業單位財務造假、會計舞弊等案件,公眾會在第一時間對承擔審計鑒證職能的注冊會計師提出質疑,并通過媒體和輿論放大質疑。近期以來,陸續有投資者對會計師事務所提起民事訴訟,要求事務所為其審計客戶的財務造假行為承擔連帶賠償責任,媒體輿論也對部分事務所的執業質量進行“口誅筆伐”,這給注冊會計師行業敲響了警鐘。公眾的期望和輿論的監督,已經成為推動會計師事務所自我革新、自我完善、自我提升的重要力量。 

      ——品牌建設任重道遠。我國注冊會計師行業經過改革開放近40年的磨練和洗禮,取得了長足的發展和進步,涌現出一批民族品牌會計師事務所。但由于起步較晚、基礎薄弱等多種原因,我國自主品牌仍較為脆弱,突出表現在國際知名度不高、國際競爭力不強、品牌穩定性不夠等,尤其在當前高強度的監管壓力和高密度的輿論監督下,自主品牌抗御風險的能力更將經受嚴峻考驗。一些會計師事務所規模已經做得很大,但品牌、聲譽、影響等無形資產的價值卻未能同步提高,“重規模輕質量”、“大而不強”的問題尤為突顯。我國注冊會計師行業的品牌建設之路任重道遠。 

      機遇來之不易,形勢催人奮進;挑戰不容忽視,改革刻不容緩。我們要加倍珍惜大好形勢,緊緊抓住難得機遇,全力應對風險挑戰,不失時機地推進行業的發展和進步,不辜負歷史和時代賦予我們的光榮使命。 

      三、真抓實干,奮力開創注冊會計師行業發展新局面 

      “十三五”時期是全面建成小康社會、實現第一個百年奮斗目標的決勝階段,也是注冊會計師行業改革拓展深化的重要時期。做好“十三五”時期特別是黨的十九大以后一段時期的行業管理工作,對于奠定中國注冊會計師行業走向世界的百年基業具有十分重要的意義。各級財政部門和會計師事務所要認清形勢,明確任務,堅定信心,真抓實干,推動行業改革與行業管理工作再上新臺階、再創新佳績。下一階段,要重點抓好以下五項工作。 

      (一)抓法制、促規范。法律制度是行業規范發展的根本遵循。要以修訂《注冊會計師法》、研究起草《注冊會計師法實施條例》為統領,以貫徹落實《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第89號)等部門規章為重點,以制定完善各項行業管理制度和規范性文件為補充,深入持久抓好行業法規制度建設工作。今年8月,財政部召開《會計法》修訂領導小組第一次會議,標志著《會計法》修訂工作已全面啟動;下一步,《注冊會計師法》修訂工作也將提上日程。要抓緊研究《注冊會計師法》修訂中涉及行業發展的體制性、規律性、根本性問題,力爭盡快正式啟動《注冊會計師法》這部行業根本大法的修訂工作;要統籌推進新修訂的第89號令的貫徹實施工作,在加強政策培訓和業務指導的同時,擇機開展全國會計師事務所持續符合執業許可條件情況專項核查;要認真梳理行業現行管理制度,對存在監管空白、與第89號令要求不一致或明顯不符合行業發展實際的,抓緊進行修訂、增補,力爭在“十三五”期末形成一套較為系統完備的、有利于行業健康發展的注冊會計師行業法規制度體系。各級財政部門要嚴格按照第89號令的要求實施審批和監督工作,不得人為設置準入障礙,不得變相增加申報材料,不得額外加重行政相對人負擔;要做好對本地區注冊會計師行業的摸底調查和本地區會計師事務所持續符合執業許可條件的專項核查。各會計師事務所要牢固樹立法律觀念、增強法律意識,通過建立健全法律顧問制度、定期開展重大風險和違規問題排查等措施,及時防范和化解合規風險;要高度重視財政部第89號令的實施工作,在全所范圍內組織開展專題學習培訓,加深對規章條文的認識和理解,督促全所員工依法、依規、依準則執業。 

      (二)抓誠信,塑品牌。恪守誠信是中華民族的傳統美德。孟子說,“誠者,天之道也;信者,人之道也”;漢儒把“信”列入“五常”之中,作為中國文化核心價值觀的重要內容。習近平總書記在《之江新語》中說,“人而無信,不知其可;企業無信,則難求發展;社會無信,則人人自危;政府無信,則權威不立。”誠信更是行業守身立命的精神本源。作為注冊會計師行業最為寶貴的無形資產和精神財富,誠信有助于提升注冊會計師行業品牌形象、有助于會計師事務所打造“百年老店”。同時,誠信也是脆弱的,“百年累之,一朝毀之”,需要加倍呵護;過去一段時期以來,因少數誠信缺失案件,給行業的社會聲譽帶來了極大的負面影響,一些培育多年、發展勢頭良好的自主品牌形象大大受損。經驗教訓啟示我們,越是加快發展,越要警鐘長鳴、堅守誠信。黨的十八大以來,國務院陸續下發了《社會信用體系建設規劃綱要(2014-2020年)》《關于建立和完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度、加快推進社會誠信建設的指導意見》等一系列文件,整個社會的誠信體系建設不斷推進,良好的誠信氛圍正在逐步形成。各級財政部門要抓緊落實國務院有關文件精神,毫不松懈地推進注冊會計師行業誠信體系建設,建立健全注冊會計師信用記錄、職業信用報告、事務所信用評級和信用分類管理、從業人員誠信宣誓、事務所誠信公約等制度;要研究建立行業誠信典型“紅名單”制度和嚴重失信主體“黑名單”制度,對納入“紅名單”的事務所實施行政審批“綠色通道”和“容缺受理”等便利服務措施,對納入“黑名單”的事務所依法依規加強行政性約束和懲戒;要繼續深化行業誠信監督和職業道德警示教育,加強與紀檢、監察、人事、審計、稅務、物價、國資監管、證券監管等部門的協調,聯合治理、整頓違法干預、惡意壓價、索取回扣等影響行業誠信執業的行為,切實凈化會計服務市場執業環境,提升注冊會計師行業的社會公信力。廣大會計師事務所及注冊會計師要始終秉持獨立、客觀、公正的職業原則,嚴格職業道德約束,嚴守道德誠信紅線,絕不能因為貪圖一時的蠅頭小利而毀掉行業長遠發展的根本大局。對失信者的縱容,就是對守信者的不公。對于無視規則、罔顧誠信、以身試法的極少數事務所特別是違法違規的注冊會計師,財政部門必將以“零容忍”的態度一查到底、嚴懲不貸、絕不姑息! 

      (三)抓人才、筑根基。人才始終是事業發展的根基和關鍵。能否擁有一大批恪守誠信、精通業務、敢于創新、勇于開拓的注冊會計師人才,是決定行業持續健康發展的根本性力量。各級財政部門和注冊會計師協會要認真貫徹《會計行業中長期人才發展規劃(2010-2020)》,科學分析行業人才結構梯隊現狀,深入發掘影響行業人才流動的機制性、制度性因素,采取有效措施繼續加大行業領軍人才培養和從業隊伍建設力度,特別要加快培養金融、外貿、科技等“短板”領域領軍人才,努力使國際化、年輕化、復合化注冊會計師成為行業發展的主導力量和中流砥柱;要大膽探索注冊會計師人才隊伍激勵機制,逐步建立以政府扶持和協會反哺為中心,以“財稅支持、人事保障、保險配套”為重點,人、財、物相結合的多元化資助體系,吸引優秀人才加入注冊會計師隊伍。廣大會計師事務所要切實履行人才培養自身義務和社會責任,面向海內外招攬高端會計人才,逐年增加人才隊伍建設投入,不斷壯大訓練有素的專業團隊;要完善內部選拔、職業晉升和退休退伙機制,做好人才隊伍的新舊交替,讓更多的年青人脫穎而出、擔當重任。 

      (四)抓開放、拓市場。開放是行業做強做優的必經途徑。要秉持平等互利、合作共贏的原則,認真開展會計服務市場開放談判,不斷深化注冊會計師行業國際交流合作,切實維護行業和國家利益;要協調相關部門研究完善支持會計師事務所“走出去”的配套政策和扶持措施,在人才跨境流動、外事外匯、稅收征管等方面提供便利;要繼續加強與其他國家或地區的會計審計跨境監管合作,在互相尊重主權和法律尊嚴的基礎上,尋求靈活務實的跨境監管合作途徑和方式,降低監管成本,提高監管效率,努力實現合作各方的互利共贏。開放是雙向的,既要“引進來”,又要“走出去”。各級財政部門要在堅決落實黨中央“取消外資準入限制和股比限制”要求、依法依規放開外資準入的同時,鼓勵、支持本地區會計師事務所發揮區位優勢和比較優勢,不斷拓展境外業務。截至目前,我國已有19家事務所加入國際會計網絡,近70家事務所在境外設立分支機構或辦事機構共約90家。各會計師事務所特別是規模較大的事務所要以服務國家改革開放事業和“一帶一路”建設為己任,以協助中國企業防控境外經營風險和財務風險為己任,抓緊謀劃戰略、布局資源、儲備人才,積極開拓海外市場,在維護國家利益和客戶利益、保全國有資產和客戶資產的同時,實現自身品牌的成長增值。 

      (五)抓監管,強質量。監管是行業管理的永恒主題。境內外資本市場審計失敗案件表明,越是受到重視,越要勤勉謹慎;越是公眾關注,越要自警自省;越是發展提速,越要強化監管。強化監管主要涵蓋兩方面內容:一是對會計師事務所準入后持續符合準入條件的監管,二是對會計師事務所執業質量的監督檢查。按照財政系統的分工,前者屬于會計管理機構的職責,后者屬于監督檢查機構的職責。各級財政部門會計管理機構是本地區注冊會計師行業的主管機構,也是本地區會計師事務所的審批機構,按照國務院“誰審批誰監管,誰主管誰監管”的原則要求,財政部門會計管理機構對加強本地區的行業監管負有不可推卸的主體責任和領導責任,責無旁貸、義不容辭。必須要轉變觀念、提高認識,主動發揮好牽頭、抓總作用,將工作重心從事前審批轉移到全面、全員、全過程監管上來。一是要嚴格市場準入。要做到公平公正、便民高效,讓符合條件的申請人都能進來,把不符合條件的堅決擋在門外;要進一步加強合伙人(股東)和注冊會計師資格管理、事務所及其分支機構資格管理和事務所從事證券期貨相關業務資格管理,確保程序合法、過程公開、結果透明,切實防范未經許可進入市場的現象。二是要強化后續監管。從某種程度上講,后續監管比事前審批更重要;光審批、不監管,就是“懶政”、“怠政”,就是“瀆職”、“失職”。要充分利用財政會計行業管理系統平臺,做好對會計師事務所報備信息的跟蹤、分析和利用,全面掌握事務所管理信息、財務信息和執業信息,提高日常監督的針對性和有效性,確保事務所持續符合設立條件、注冊會計師持續符合任職資格;要在日常監督的基礎上,定期組織開展總分所一體化管理、質量控制體系建設、反洗錢制度建設等方面的專項核查,及時發現存在問題并提出整改意見,避免本地區注冊會計師行業出現系統性風險,更不能出現行業“亂象”;要根據日常監督和專項核查情況,結合注冊會計師行業誠信體系建設,對信用等級較低、綜合評價較差的事務所進行重點監管。三是要加大處罰力度。只有嚴格落實處罰,加大違規成本,讓違法違規者有切膚之痛,才能真正體現公平正義,才能維護監管的權威性、發揮監管的威懾力。各級財政部門會計管理機構要以《注冊會計師法》的全面修訂和財政部第89號令的貫徹實施為契機,研究細化違法違規行為的種類和情形,及時向監督檢查機構提出監督檢查建議,參與對相關會計審計問題和涉案會計師事務所及注冊會計師的處理,特別要對合謀舞弊、掛名執業、批發報告等嚴重擾亂會計審計服務市場的行為從嚴、從重設罰。需要強調的是,加強監管、加大處罰,本身不是目的,只是手段,其實質還是為注冊會計師行業健康發展服務。廣大會計師事務所要清醒認識行業主管部門從嚴監管、從重處罰的決心和態度,不斷強化內部治理和執業質量,嚴格約束分支機構和從業人員行為,避免“利”字當頭、“責”字拋于腦后,要以敬畏之心看待監管、理解監管、配合監管、服從監管,要以更加科學的內部治理、更為嚴格的風險管控、更富活力的專業團隊和更具效率的流程操作來提升執業質量,真正將監管的巨大壓力轉化為推動自身改進、優化、完善、提升的不竭動力。在座證券資格會計師事務所是行業的中堅和骨干力量,為行業的健康發展作出了巨大貢獻,一定要加倍珍惜多年來的奮斗和付出,加倍珍惜來之不易的市場地位,加倍珍惜國家和人民給予的寶貴發展機遇,更加謹慎、規范地執業,絕對不能搞“歪門邪道”,堅決杜絕一切“亂象”,這不僅是對行業負責,也是對事務所自身負責。 

      同志們: 

      注冊會計師行業改革發展責任重大,使命光榮。讓我們更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍,認真貫徹落實黨中央、國務院和財政部黨組的決策部署,銳意改革,開拓創新,不斷開創我國注冊會計師行業發展新局面,為實現“兩個一百年”奮斗目標、實現中華民族偉大復興的中國夢作出新的更大貢獻,以優異成績迎接黨的十九大勝利召開! 

     

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